Работа с оффшорами

[Vanek]

Какая FATCA? Это мы в другой ветке разбираемся.
В вашем обсуждении речь может идти о FATF: Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF).

[Sergi]

К офшорам, о которых задали вопрос, FATCA также применима.

[ere4]

Sergi, каким образом? он же только в отношении резидентов сша работает

[SSV3]

Даже с юра на физа. Даже без "транзита". Обоснований платежа масса. Проблем не будет 100%.

например? какие могут быть основание для платеж на 3-4К в месяц регулярно с юра на физа?

[Sergi]

ere4, а также в отношении нерезидентов, которые подозреваются в сокрытии фактического резидентства США с целью уменьшения налогооблагаемой базы.

[Vanek]

Sergi, что-то не вполне понятно, потому что означенное вами сокрытие с целью уклонения от уплаты налогов уже из области уголовного права.
Привожу ниже для физлиц. Такое же подробнейшее есть для всех типов юрлиц. Некоторые затруднения полтора-два года назад были у банков при сертификации для целей FATCA своих контрагентов из числа финансовых организаций, но единый подход тоже достигнут.

"3. В соответствии с условиями Закона ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий / In accordance with the provisions of the Law, PRIVATE INDIVIDUALS are considered US tax residents if one of the conditions listed below is true about them:
 Физическое лицо является гражданином США / The individual is a US Citizen;  Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I-551 (Green Card)) / The individual has a US permanent residence permit (form I-551 (Green Card));  Физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания» / The individual suits the criteria for “Long-term stay.”
Критерии «Долгосрочного пребывания» на территории США/ Criteria for “Long-term stay” on the US territory
Физическое лицо признается налоговым резидентом США, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих лет, умножается на установленный коэффициент / An individual is considered a US tax resident in the event of staying on the US territory no less than 31 day during the current year, and no less than 183 days within three years, including the current year, and two years immediately prior to it. The sum of the days the individual was present on the US territory during the current year, as well as the two preceding years, is multiplied by a set coefficient as follows:  коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году) / the coefficient for the current year is 1 (i.e, all the days spent in the US in the current year, are taken into account);  коэффициент предшествующего года равен 1/3 и / the previous year's coefficient is 1/3, and  коэффициент позапрошлого года 1/6 / the coefficient for the year before the past year is 1/6.
Пример: Вы провели на территории США в 2013 г. 130 дней, в 2012 г. – 120 дней, в 2011 г. – 120 дней. Таким образом, подсчет будет произведен следующим образом: (130 + 120*1/3 + 120*1/6)=190. Поскольку общее количество дней превышает в сумме 183, и в текущем году Вы провели в США более 31 дня, то в 2013 г. Вы будете признаны налоговым резидентом США / Example: You spent 130 days on the US territory in 2013, 120 days in 2012, 120 days in 2011. The calculation will then be performed as follows: (130 + 120*1/3 + 120*1/6)=190. As the total sum of days exceeds the 183, and in the current year you spent more than 31 day in the USA, then in 2013 you will be considered a US tax resident.
Обращаем Ваше внимание на то, что резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, M или Q / Please note that teachers, students and trainees, having temporarily stayed on the US territory on base of F, J, M or Q visas, are not considered US residents."

Схожим образом и для CSR будут определены налоговые резидентства по странам в соответствии с их законодательствами на этот счет.

[Vanek]

ere4 вообще-то поднимает правильный и весьма своевременный вопрос: кто из числа граждан РФ с ВНЖ на территории Словакии по цели ИЧП будет признан налоговым резидентом СР, и тогда сведения о его финансовых счетах не подпадут под автоматический обмен налоговой информацией CSR.
И может ли быть так, что гражданин РФ будет признан налоговым резидентом двух стран либо в сочетании налогового резидентства одной страны и валютного резидентства другой и что тогда?

[Sergi]

Vanek, цитата с фатковского раздела одного из нацбанков СНГ:
"Закон FATCA принят в США 18 марта 2010 года.
Основная цель – предотвращение уклонения резидентов
США от уплаты налогов.
Справочно: по оценке Конгресса ежегодные потери американского бюджета, связанные с уклонением от уплаты налогов, составляют 100 млрд. долларов США.
Предусматривает:
 расширение обязательного информирования налогового управления США, направленное на выявление фактов уклонения от уплаты налогов;
 внесение существенных изменений в порядок налогообложения операций, осуществляемых резидентами США через иностранные финансовые организации".

[Vanek]

Sergi, меня из вашего предыдущего высказывания заинтересовала только связь FATCA вот с этим (причем именно для физических лиц):

также в отношении нерезидентов, которые подозреваются в сокрытии фактического резидентства

потому что CSR опирается в законодательных нормах на те же положения, что и FATCA.

[ere4]

ere4, а также в отношении нерезидентов, которые подозреваются в сокрытии фактического резидентства США с целью уменьшения налогооблагаемой базы.

ну это фактически резиденты, ничего нового